영국 스톡 옵션 행사

세금 및 종업원 공유 체계.

고용주가 회사 주식을 제공하면 소득세 또는 국민 보험을 자신의 가치로 지불하지 않는 것과 같은 세금 혜택을 얻을 수 있습니다.

세제 혜택은 주식이 다음 제도를 통해 제공되는 경우에만 적용됩니다.

귀하는 이러한 제도 밖의 주식을 제공받을 수 있습니다. 그러나 이것들은 동일한 세금 혜택을 갖지 않을 것입니다.

직원 주주 인 경우 세금 혜택을받을 수도 있습니다.

: 인센티브 제도 공유 (SIP)

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직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 제공됨)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?

직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.

대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 할 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.

인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.

인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하는 경우, 이익은 장기간 자본 이득으로 취급되고 낮은 이자율로 과세됩니다.

비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.

이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.

나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.

주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 ​​있도록하십시오.

이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!

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영국에서 행사할 때 미국 스톡 옵션 과세 대상은 어떻게됩니까?

이 미국 영주권자는 영국에있는 동안 재산을 보태고 옵션을 행사하려고하지만 영국이나 미국에서 세금을 부과 할 것인지 여부와 일반적인 조건으로 보일지 여부를 알아야합니다. 높은 수준의보기는 괜찮습니다. 나는 법인 세무 고문 인 E & Y를 가지고 있지만, 결정을 내리는 데 충분한 시간 내에 응답을 줄 수는 없습니다.

이 스톡 옵션은 미국과 영국에서 제공되는 서비스와 관련이 있습니까? 스톡 옵션의 과세 여부는 미국과 영국의 고용 기준에 따라 미국과 영국 사이에 분할됩니다. 다음은 이중 과세에 관한 양국 간의 메모 교환에 대한 링크입니다.

그리고 이것에 대한 설명.

질문이 있으면 알려주세요. 보너스와 피드백은 높이 평가 될 것입니다.

유의 사항 :이 조언은 모든 관련 사실들이 귀하에 의해 제공되었음을 이해함과 함께 제공됩니다. 사실의 변경은 주어진 조언에 영향을 미칠 수 있으므로 그러한 경우에 의존하지 않을 수도 있습니다.

답변 해 주셔서 감사합니다.

나는 당신이 제공 한 참고 문헌의 껍질을 벗기는 데 어려움을 겪고있다.

이들은 미국에서 제공되는 서비스에 대해받은 인센티브 스톡 옵션입니다. 옵션은 영국에있는 동안 운동 할 수있게됩니다.

교환 메모대로 -

주식 / 주식 옵션 계획에 따라 종업원이 누리는 모든 이익, 소득 또는 이익은 "기타 유사한 보상"으로 간주됩니다.

미국의 조세 협약에 따르면,

제 18 조 (연금) 및 제 19 조 (정부 서비스)에 따라 제 1 항에 따라 일방 체약국의 거주자 인 근로자 또는 근로자로서 수행 된 개인적 서비스로부터 파생 된 급료, 임금 및 기타 유사한 보수는 어느 인)는 그 고용이 타방 체약국에서 수행되지 아니하는 한 동 일방 체약국에서만 과세한다. (기본적으로 세금 발생은 서비스가 수행 된 위치에 따라 결정됩니다)

또한 제 2 항에 따라 타방 체약국 안에서 수행 된 고용과 관련하여 일방 체약국의 거주자 인 개인이 얻는 보수는 다음 경우에 타방 체약국에 의한 조세로부터 면제된다.

가. 과세 연도에 183 일 미만을 합한 기간 동안 그 개인이 타방 체약국에 체재하는 경우.

그 직원의 보수는 타방 체약국의 거주자가 아닌 사용자에 의하여 또는 그를 대신하여 지급된다. 과.

(c) 고용주가 다른 쪽 체약국 내에 가지고있는 고정 사업장이나 고정 시설에 의하여 보수가 그 것으로서 부담되지 아니할 것.

그럼에도 불구하고 그러한 소득은 제 1 조 (개인 범위) 제 3 항의 저축 조항에 따라 그 개인이 그 체약국의 국민 또는 거주자 인 경우 동 타방 체약국에 의하여 과세 될 수있다.

미국에서 부양 가족 서비스의 수행으로 인한 보상은 직원이 미국 또는 캐나다의 거주자 또는 가족의 이익을 위해 청지기 직분을 수행하거나 감독하는 기능을 수행하는 경우 미국에서 유지 관리되는 고정 시설 또는 고정 시설에 의해 부담되지 않은 것으로 간주됩니다. 영주권은 영국에서 유지 관리된다. 그러나 보수는 스튜어드 십 또는 감독 기능 이외의 활동에 대한 보수가 지급되고 고정 사업장 또는 고정 시설이 근로자에게 청구 할 권리가있는 경우 미국에서 유지되는 고정 사업장 또는 고정 시설에 의하여 부담되는 것으로 간주된다. 보수는 코드 조항 861 및 그 아래의 규정에 의거하여 총소득 또는 총소득 클래스와 분명히 관련되어 있으며 할당 가능하기 때문에 미국 목적의 과세 대상 계산에서 공제로 간주됩니다.

따라서 미국에서 수행되는 서비스에 대한 스톡 옵션이 제공되고 미국에서 기반을 둔 회사가 서비스를 제공하는 한, 논의 된 조세 협약의 조건에 따라 영국이 아닌 미국에서 세금이 부과됩니다 위.

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