ESPPs : 세금 고급.
역년 중 주식을 매각 한 경우 중개 회사는 다음 해 2 월 중순까지 IRS 양식 1099-B를 발급합니다. 이것은 판매 년도에 세금 환급을 완료해야한다는 중요한 문서입니다. 많은 중개 회사는 양식 1099-B를 실제 IRS 양식 대신 발행하는 자체 대체 진술로 재 형식화합니다. 국세청은 또한보고 된 정보를 접수하고 귀하가 세금보고 양식 8949 및 일정 D에 제공 한 정보와 대조합니다.
양식 1099-B의보고 내용에 중대한 변화가 있음.
몇 년 전, 양식 1099-B는 주식 판매에 대한 자세한 내용을 요구하도록 변경되었습니다. 2011 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식의 판매를 위해 주식 중개인은 주식 취득일, 세금 기준 (즉, 비용 기준) 및 자본 이득이 장단기인지 여부를보고해야합니다. 그 전에는 주식이 연중 판매 된 후에 양식 1099-B에 총 판매 수익 만보고되어야했습니다. 이 추가 정보는 도움이 될 수 있지만 대신 혼란 스러울 수 있습니다.
2017 년 동안의 주식 판매 1099-B는 2016 년과 비슷한 수준입니다. 그러나 2014 년 버전에서는 2017 년에 1099-B의 주식 판매를 검토 할 때 계속 명심해야 할 몇 가지 중요한 변경 사항이 도입되었습니다.
2014 년 IRS는 상자 번호를 8949 양식의 주식과 일치하도록 양식을 다시 디자인했습니다. 이 양식은 주식 판매를보고하는 데 사용됩니다. 양식 1099-B의 상단 중앙에있는 상자는 판매를보고 할 때 양식 8949의 상단 근처를 확인하는 적절한 상자를 나타냅니다. 브로커가보고하는 수익은 수수료 및 수수료 순액이어야합니다. 상자 (상자 1g)가 조정을 위해 추가되었습니다. 아래에서 설명하는 주식 보상에 필요한 조정과 혼동하지 마십시오. 상자 1g는 세수 판매에서 경비를 지불 할 수없는 손실의 양 또는 발생한 시장 할인액에 대해서만 적용됩니다.
주식 보상 특별 문제.
규정과 1099-B 지침은 계속 진화합니다. 2014 년 1 월 1 일 이후에 부여 된 보조금으로 시작하여 중개인은 Form 1099-B (2013 년 발행 된 최종 규정의 29-30 페이지 참조)에보고 된 근거로 형평 보상 수입을 포함하는 것이 금지됩니다. 귀하의 중개인은 행사, 구매 또는 가득되었을 때 귀하가 주식에 대해 지불 한 금액만을보고합니다. 해당 날짜 이전에 부여 된 보조금의 경우 귀하의 중개 회사는 보상 요소로 조정 된 전체 기본 정보를 자발적으로보고 할 수 있습니다. 그것이 제공하는 보충 정보에는 브로커가 IRS에보고되지 않은 전체 내용을 포함 할 수 있습니다.
IRS 양식 1099-B에 대한 원가 기반 보고서의 진화
2017 년에 만들어진 주식 판매에 대해 알아야 할 사항.
중개인은 주식 보상 및 ESPP에서 얻은 회사 주식의 2017 년 판매를 위해 (1) 2014 년 이전 보조금에 대한 전체 원가를보고하고, 이후 보조금에 대한 부분 기준 만보고하거나 (2) 조정되지 않은 부분 기준을보고 할 수 있습니다. 모든 교부금. 따라서 다음을 수행해야합니다.
1. IRS에 발송 된 1099-B의 내용을 확인하십시오. 명확하게 설명되어 있지 않은 경우 회사 및 주식 계획 서비스 제공 업체 (즉, 중개인)에게 보상 수입이 기초로 포함되었는지 여부를 문의하십시오.
2. 기금의 보상 부분이 서식 1099-B에 포함되어 있지 않은 경우, Form 8949 및 Schedule D의 판매로 인한 손익을 적절하게 조정합니다. IRS Form 8949 및 Schedule D에서 열 (g)을 사용하여이 조정을 수행합니다 (양식 1099-B에 제공된 기준을보고 해당 열을 통해 간접 조정합니다).
제한된 주식과 RSU에 대해 특히 혼란 스럽습니다.
최종 규정은 현금으로 취득하지 않은 주식, 즉 기술적으로 비공개 증권이라고하는 주식에 대한 예외를 만들어냅니다. 즉, 제한된 주식 및 RSU 및 SAR의 행사에 대해서도 인정 된 보상 소득과 동일한 세금 기준 부분은 IRS에보고되지 않습니다. IRS에 제출 된 1099-B 비용 기준 정보에는 빈 공간 또는이 보조금을위한 $ 0. 2011 년 또는 그 이후에 취득한 스톡 옵션 또는 ESPP 주식의 행사 / 구매 가격 만이 기준을보고해야합니다.
Alert : 중개 회사는 2014 년 이후에 교부 된 주식 매매를 위해 Form 1099-B에 귀하의 원가 기준 보상 부분을 포함 할 수 없으므로 Box 1e에보고 된 원가 기준이 너무 낮거나 상자 1e는 비어있게됩니다. 세금 초과 납부를 피하려면 양식 8949 및 일정 D의 손익을 조정해야합니다. 또는 상자 1e이 비어있는 경우 정확한 기준을보고하십시오.
브로커로부터 IRS 규칙에 따라 수정 된 양식 1099-B를받을 필요가 없습니다. 원가 및 세금보고에 대한 자세한 내용을 포함한 추가 정보는 해당 주제 및 문제에 대한 관련 기사를 참조하십시오. 스톡 옵션, 제한된 주식 / RSUs, ESPP 및 SAR에 대한 가장 큰 세금 반환 실수를 피하는 방법에 대한 FAQ도 참조하십시오.
대기 명령을 검사하십시오.
비용 기반보고의 변경 사항을 고려하여 계정에서 판매시 사용할 주식에 대한 기본 재고 주문을 수정할지 여부를 고려하십시오. 이는 옵션 행사, 제한된 주식 / RSU 가득 또는 시장 구매 (즉, 세금 기준이 다름)에서 얻은 주식에 특히 중요합니다. 그렇지 않으면 회사 주식을 매각 할 때 기본 주문이 자동으로 "선입 선출 (FIFO)"됩니다.
브로커가 따라야하는 절차 규칙에 따라, 정산 주문은 결산일까지만 변경할 수 있습니다. 이전에는 세금 신고서에 판매 된 주식을 표시하는 것으로 벗어날 수있었습니다. 세금을 최소화하기 위해 가장 높은 원가 기반의 주식을 제공하도록 브로커에게 말하는 것이 더 좋을 지 모르지만 ISO 및 ESPP 주식을 보유하고있는 경우 이는 ISO 실격 처리 또는 ESPP 실격 처리로 원하지 않는 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 당신은 당신의 고문과상의해야합니다.
RSU에 대한 비용 기준 "세금 포함 판매"
나는 올해 RSU 조끼를 가지고 있었고, 이것을 "세금에 충당 할 수있는"옵션으로 선출했다. 이 판매는 1099-B에 나타납니다. 그래서 TurboTax는 이것을 E-Trade에서 가져 왔지만 비싼 비용 기준 필드에 대해 불평했습니다. 내 양식이 $ 0.00이 맞습니까?
왜 이걸보고하고 싶니?
추천 답변.
77 명이이 자료가 도움이된다는 것을 발견했습니다.
"내 양식에 $ 0.00로 맞습니까?"
아니, 맞지 않아.
귀하의 주식이 기명 될 때 고용주가 그 주식에 대한 보상 금액을 계산하고 W-2의 박스 1에보고 했으므로 해당 보상에 대해 세금을 지불하게됩니다. 보상의 계산은 다음과 같습니다.
(주식의 "보류"또는 세금에 대한 주식 매각 이전에 가득하는 주식의 총 수) X (가득 조건에서 주당 FMV)
그러므로 주당 기준은 고용주가 사용한 주당 FMV와 동일합니다.
1099-B가 IRS에 근거를보고하고 올바른 기준을 사용하지 않는 경우 1099-B를 스프레드 시트에서 읽는대로 입력하십시오 (예 : "fill in the boxes"기본 입력 양식). 이 페이지의 "1g"상자에 아무것도 넣지 마십시오. 그런 다음 "세부 정보 추가"상자 (또는 "세부 사항 편집") 및 "시작"버튼 (또는 "편집")을 클릭하십시오.
다음 페이지에서 "양식 1099-B에있는이 판매에 대한 정보를 추가하거나 수정해야합니다."라는 첫 번째 옵션을 선택하십시오. "이 판매에는 특별한 취급이 필요할 수 있습니다."라는 두 번째 옵션을 선택하지 마십시오. TurboTax에 1099-B가 잘못된 기준을보고하고 올바른 기준에 도달하기 위해 "누락 된"보상을 입력하게하십시오.
왜 이걸보고하고 싶니?
감사합니다. 감사합니다. 이것은 직업에 가서 세금 환급을 위해 더 많이 지불해야하는 번거 로움을 덜어주었습니다. 다시 한 번 감사드립니다!
왜 이걸보고하고 싶니?
1099B 양식이 발행되지 않았다면 어떻게 될까요? BNP는 브로커이지만 진술을 발표하지 않았습니다. 그러나 저는 고용주가 저에게 주신 주식 (옵션이 아닌)에 대해 매도를했습니다. 주식의 전체 가치는 내 W2에 있고 커버 할 판매는 내 W2에 없지만 내 paystub에 있습니다.
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더 많은 행동.
사람들은 TurboTax AnswerXchange를 방문하여 도움과 답변을 얻습니다. 우리는 우리가 지식을 듣고 공유하기 위해 여기에 있음을 알리고 싶습니다. 우리는 응답의 스타일과 형식을 사용하여이를 수행합니다. 다음은 5 가지 지침입니다.
계속 대화 해. 질문에 대답 할 때 말하는 것처럼 글을 씁니다. 단순하고 일상적인 언어를 사용하여 신뢰할 수있는 친구에게 뭔가를 설명한다고 상상해보십시오. 가능한 경우 특수 용어 및 기술 용어를 사용하지 마십시오. 다른 단어가 없으면 일반 영어로 기술 용어를 설명하십시오. 명확한 답변을 제시하십시오. 그 사람에게 필요한 구체적인 정보가 무엇인지 물어 본 다음 제공하십시오. 주제에 집착하고 불필요한 세부 사항은 피하십시오. 정보를 번호 매기기 또는 글 머리 기호 목록으로 나누고 가장 중요한 세부 사항을 굵게 강조 표시하십시오. 간결하게하십시오. 한 단락에 두 개 이상의 짧은 문장을 쓰지 말고 한 단락을 두 줄로 유지하십시오. 텍스트의 벽은 위협적으로 보일 수 있으며 많은 사람들이 그것을 읽지 않으므로 분해하십시오. 자세한 내용은 다른 리소스로 링크하는 것이 좋지만 링크 이상을 포함하지 않는 답변은 피하십시오. 좋은 청취자가 되십시오. 사람들이 매우 일반적인 질문을 게시 할 때 잠깐 시간을내어 그들이 정말로 찾고있는 것을 이해하려고 노력하십시오. 그런 다음 최선의 결과를 유도하는 응답을 제공하십시오. 격려하고 긍정적으로 행동하십시오. 사람들의 우려를 예상하여 불확실성을 제거 할 수있는 방법을 모색하십시오. 우리가 긍정적 인 결과를 얻을 수 있도록 돕는 것이 정말 좋음을 분명히하십시오.
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CostBasis.
"기준"은 다양한 이벤트 및 규칙을 조정 한 후 세금 목적으로 사용 된 비용입니다.
1. 귀하가 IRC 제 83 (b) 항에 의거하여 선거를하기로 결정한 경우, 해당 부동산이 실질적으로 기명되거나 양도 될 때까지, 즉 제한이 제거되기 전에받은 제한 재산의 공정 시장 가격에 대해 과세하도록하십시오.
2. 납세자 이름, 주소 및 식별 번호.
3. 제한된 주식 속성에 대한 설명.
4. 적용되는 이전 날짜와 과세 연도.
5. 주식에 대한 제한의 성격.
6. 귀하에게 양도 될 당시의 주식의 공정한 시장 가치.
7. 재산에 대해 지불 한 금액 (있는 경우).
8. 귀하가 서비스를 수행 한 사람 및 귀하 대신에 제한 재산을 수령 한 다른 사람에게 진술서 사본을 제공했다는 것을 확인하는 성명서.
종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.
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